+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Акцизы при расчете налога на прибыль

Акцизы при расчете налога на прибыль

Отражение суммы акциза при реализации передаче подакцизного товара зависит от того, будет ли налогоплательщик принимать начисленную сумму акциза к вычету или нет. В каких случаях налогоплательщик должен начислить акциз при реализации передаче подакцизного товара, см. Как исчислить акциз при реализации подакцизных товаров. Предъявленную покупателю получателю сумму акциза учитывайте в корреспонденции с тем счетом, на котором отражена выручка от реализации подакцизных товаров:. Однако при таком подходе налоговая база по налогу на прибыль будет неизбежно занижена на сумму акциза.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Акцизы 2019

Отражение суммы акциза при реализации передаче подакцизного товара зависит от того, будет ли налогоплательщик принимать начисленную сумму акциза к вычету или нет. В каких случаях налогоплательщик должен начислить акциз при реализации передаче подакцизного товара, см. Как исчислить акциз при реализации подакцизных товаров. Предъявленную покупателю получателю сумму акциза учитывайте в корреспонденции с тем счетом, на котором отражена выручка от реализации подакцизных товаров:.

Однако при таком подходе налоговая база по налогу на прибыль будет неизбежно занижена на сумму акциза. По разъяснениям представителей финансового ведомства, уточнения, внесенные в пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ, не меняют этот порядок. Пример отражения в бухучете акциза, начисленного при реализации продукции. Акциз предъявлен покупателю. Из общего количества проданных бутылок пива бутылок были емкостью 0,5 литра и бутылок емкостью 0,33 литра.

Акциз принимает к вычету продавец. Покупатель имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина. Начисление акциза при безвозмездной передаче подакцизных товаров отражайте в составе прочих расходов проводкой:.

Если данные расходы не учитываются для целей налога на прибыль, возникают постоянные налоговые обязательства п. При реализации подакцизной продукции на территории России акциз начислите в день отгрузки товара покупателю.

Порядок бухучета акциза в такой ситуации разработайте самостоятельно. При определении налоговой базы по реализации подакцизных товаров момент перехода права собственности к покупателю значения не имеет. Если договором предусмотрен особый порядок перехода права собственности например, после оплаты , а отгрузка предшествует оплате, то акциз начисляйте в момент отгрузки. Такой же порядок возможно применить и для определения даты отгрузки в целях начисления акциза.

Порядок отражения в бухучете сумм акциза, предъявленных покупателю по подакцизным товарам, право собственности на которые к нему не перешло, законодательно не урегулирован. В связи с этим организация может самостоятельно разработать такой порядок абз. К нему можно открыть отдельные субсчета, например:. Тогда при отгрузке подакцизных товаров сделайте проводку:. После того как покупатель оплатит товары и к нему перейдет право собственности на них, начисленную сумму акциза спишите в дебет счета :.

Пример отражения в бухучете суммы акциза, начисленной при реализации продукции по договору с особым порядком перехода права собственности. В процессе исполнения договоров о переработке давальческого сырья объект обложения акцизом может возникнуть как у собственника давальческого сырья, так и у переработчика. Начисление акциза при передаче произведенных подакцизных товаров в переработку на давальческой основе отразите проводкой:.

Получение от переработчика сырья изготовленной из него продукции отразите проводками:. Если в результате переработки получены неподакцизные товары, то сумму акциза, уплаченного в бюджет по давальческому сырью, отнесите на стоимость полученной в результате переработки продукции п. Если в результате переработки давальческого сырья произведен подакцизный товар, предъявленную переработчиком сумму акциза отразите в бухучете проводкой:.

Если произведенный из давальческого сырья подакцизный товар в дальнейшем будет использоваться организацией для производства другого подакцизного товара, сумму акциза, уплаченную переработчику, и сумму акциза, уплаченную в бюджет при передаче давальческого сырья, примите к вычету. В бухучете при этом сделайте следующие записи:. В учете организации-исполнителя поступление и переработку давальческих материалов отражайте проводками:. Если в результате переработки получен подакцизный товар, то при его передаче начислите акциз подп.

Сумму начисленного налога отразите проводкой:. Особый порядок начисления акциза применяется при:. Владельцы свидетельства на переработку прямогонного бензина акциз начисляют в момент получения прямогонного бензина подп.

Дебет Кредит 60 Указанную сумму акциза примите к вычету при условии представления документов, подтверждающих факт передачи организацией прямогонного бензина в производство п. Организации, имеющие свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции, начисляют акциз на дату получения денатурированного этилового спирта. При этом датой получения денатурированного этилового спирта считается день его получения оприходования подп. Указанную сумму акциза примите к вычету при условии представления документов, подтверждающих факт передачи организацией денатурата в производство п.

Порядок отражения суммы акциза при передаче товаров структурному подразделению организации для производства неподакцизных товаров зависит от того, выделено подразделение на отдельный баланс или нет. Если подразделение выделено на отдельный баланс, передачу товара отразите проводкой:. Дебет Кредит Пример отражения в учете и начисления акцизов при передаче товаров структурному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс.

Магазин выделен на отдельный баланс. При внутрибалансовых расчетах передачу подакцизного сырья и начисление суммы акциза по переданным товарам в бухучете отразите:. Стоимость произведенных подакцизных товаров, переданных в структурное подразделение для собственных нужд например, бензин для заправки служебного автомобиля или алкогольная продукция для корпоративного праздника , в бухучете признается расходом по обычным видам деятельности п.

Дебет 20 23, 26, 44, Кредит Следовательно, сумму акциза, начисленную при такой передаче, также отражайте в составе этих расходов абз. Включите сумму акциза в состав рекламных расходов. Акциз следует начислить на дату передачи предназначенных для дегустации подакцизных товаров в подразделение, которое будет проводить данную дегустацию п. Поскольку такая передача происходит на безвозмездной основе, в налоговом учете суммы акциза, рассчитанные при передаче продукции на дегустацию, отнесите на увеличение расходов по указанным подакцизным товарам.

Чтобы избежать возникновения разниц, организация может предусмотреть такой же порядок и в бухучете, утвердив его приказом по учетной политике. Затраты на дегустацию собственной продукции являются рекламными расходами. В бухучете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности п. При этом в учете делаются следующие проводки:. Дебет 44 Кредит Главная Налоги с юридических лиц Акцизы Как отразить акциз в бухгалтерском и налоговом учете 1 Реализация передача подакцизных товаров 2 Переработка давальческого сырья 3 Операции с бензином и спиртом 4 Передача товаров структурному подразделению.

Изменения законодательства Изменения Изменение декларации КНД по акцизам на нефтепродукты и природный газ в году. Порядок начисления и вычета акциза по операциям с прямогонным бензином.

Как получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином. Когда и как акциз можно принять к вычету.

Налог на прибыль организаций

Налогоплательщиками акциза признаются ст. Организации и иные лица, указанные в статье Налогового кодекса Российской Федерации, признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. Определяем налоговую базу Налоговая база мощность двигателя в л. Сумма акциза по подакцизным товарам в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации , в отношении которых установлены твердые специфические налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями - Налогового Кодекса. Сумма акциза по подакцизным товарам в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации , в отношении которых установлены адвалорные в процентах налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной в соответствии со статьями - НК РФ.

Виды подакцизных товаров. Налоговая ставка в процентах и или рублях за единицу измерения.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Федеральные налоги с юридических лиц (НДС, налог на прибыль предприятий, акцизы).

Да, можете. Для целей налогообложения прибыли начисленная сумма акциза перемещенного в магазин признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату ее начисления пп. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Налог на прибыль. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Как отразить акциз в бухучете и при налогообложении для целей налогообложения прибыли начисленная сумма акциза признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции подп. Скачайте формы по теме: Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату КНД Информация, предусмотренная пунктом 8 статьи Налогового кодекса РФ Маркетинговая политика организации. Приложение к учетной политике Приказ об установлении в налоговом учете срока списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного периода.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги[1]. Перечень федеральных налогов и сборов устанавливается в Налоговом кодексе и не может быть изменён иначе, чем путём внесения изменений в Налоговый кодекс[2]. Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный[2].

В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются:.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 35 Сущность акцизов- Университет СИНЕРГИЯ

.

.

Акциз - это косвенный налог, то есть налог, который включается в цену того или .. Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ . При расчете акциза на спиртосодержащую продукцию и алкогольную.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. haukarphore

    Что-то не совсем весело

© 2018-2019 j-college.ru