+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Поотчетное лицо отчиталось о расходах на командировку проводка

Поотчетное лицо отчиталось о расходах на командировку проводка

Денежные суммы под отчет сотрудникам хозяйствующих субъектов выдаются на различные цели, перед этим они оформляют заявление, где отражают цель получения денежных средств. Заявление на выдачу денежной суммы под отчет подписывает руководитель хозяйствующего субъекта. Обязательным условием выдачи суммы денежных средств под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта является отсутствие задолженности по предыдущим выданным под отчет суммам. Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправляться в командировки будет проще: меньше бланков и отчетности. Главный эфир

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица - работники организации в том числе и совместители , которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель, хотя о приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в Положении ЦБ РФ от Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:. Чтобы получить деньги под отчет, работник должен написать заявление.

Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги. Выдавать деньги под отчет как и раньше можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам. Выдача работнику из кассы деньги под отчет, оформляется проводкой по дебету счета Дебет 71 Кредит 50 - выдана работнику из кассы подотчетная сумма.

Каких-либо ограничений на суммы, выдаваемые работникам под отчет, законодательство не устанавливает. Однако, оплачивая расходы, подотчетное лицо действует от имени организации. Следовательно, работник, получивший деньги под отчет, должен соблюдать предельный размер расчетов наличными руб. Если работник нарушит установленный лимит расчетов, то организация может быть оштрафована. Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы , а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику.

Целесообразность расходов должна быть проверена и подтверждена руководителем организации. Срок, на который можно выдать наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен. Такой срок может но не обязан установить руководитель организации. Если руководитель такой срок установил, работник должен отчитаться за потраченные деньги не позднее чем через 3 рабочих дня после истечения такого срока.

Списание израсходованных подотчетных сумм отражается по кредиту счета 71 на основании авансового отчета работника:. Дебет 20 26, 10, 08, Кредит 71 - произведены расходы за счет денег, выданных ранее под отчет.

Если работник вернул в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы, делают проводку:. Дебет 50 Кредит 71 - возвращены неиспользованные деньги. Если работник не возвратил подотчетную сумму в установленный срок, делают проводку по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей":.

Дебет 94 Кредит 71 - отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма. Её можно удержать эту сумму из заработной платы работника:. Дебет 70 Кредит 94 - невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты работника. Пока не сданная в срок сумма числится за работником, она расценивается как предоставленный ему заем. В этом случае организация должна исчислить материальную выгоду, полученную работником от использования заемных средств.

Если долг будет списан за счет средств организации, эту сумму придется включить в совокупный доход работника.

Если срок возврата денег, выданных на хозяйственные нужды, установлен не был, оснований для включения подотчетных сумм в совокупный доход работника не имеется. Командировочные расходы. Командировка - это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя. Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются.

В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор например, договор подряда или поручения , командировкой не считается. Если такому работнику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору. Не могут быть направлены в командировку:.

Допускается направление в командировку с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им медицинскими рекомендациями ст.

Эти работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от служебной командировки. Работник, находящийся в командировке, должен работать по графику, установленному в организации, в которую он прибыл.

Если период командировки включает выходные и праздничные дни, то другие дни отдыха по возвращении работника из командировки ему не предоставляются. Если работник специально был командирован для работы в выходные и праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата. Работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере. Если работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха по его заявлению.

При этом в приказе о направлении в командировку оговаривают, что работник должен выехать в выходной день в связи со служебной производственной необходимостью. За рабочие дни в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.

Оформление командировки. Перед тем как направить работника в командировку, необходимо оформить:. При направлении работника в командировку заполнять раздел 11 "Краткий отчет о выполнении задания" формы N Та не нужно. Этот раздел заполняется работником после возвращения из командировки;. По возвращении из командировки подотчетное лицо должно представить в бухгалтерию авансовый отчет по форме N АО К авансовому отчету прилагаются все документы, подтверждающие расходы работника во время командировки проездные билеты, счета на оплату жилья и т.

Работник, вернувшийся из командировки, не позднее трех дней после возвращения должен составить авансовый отчет форма N АО-1 и представить его в бухгалтерию. Если работник возвратился из заграничной командировки, авансовый отчет составляется не позднее 10 дней после возвращения Положение о порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов, утвержденное Банком России 25 июня г.

К авансовому отчету прилагаются все документы, подтверждающие расходы работника во время командировки билеты на проезд, счета на оплату жилья и т. Бухгалтеру следует проверить целевое расходование средств, выданных командированному работнику, а также наличие всех оправдательных документов, подтверждающих его расходы.

Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем организации. Оплата командировочных расходов. Командированному работнику оплачиваются:.

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Аванс выдается в рублях. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп. Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке.

Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета. Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше чем за 10 рабочих дней до выезда работника в командировку. Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека вы должны получить на имя каждого командируемого работника или на имя старшего группы справку по форме N Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Эту справку необходимо зарегистрировать в журнале учета справок порядок ведения журнала приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 25 июня г. Если командировка отменяется, иностранную валюту или дорожные чеки вместе со справкой по форме N в течение пяти дней со дня предполагавшегося отъезда нужно сдать в банк. После возвращения работника из командировки и представления в бухгалтерию авансового отчета сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации.

Если работник получил аванс в валюте, он может возвратить неизрасходованную сумму аванса либо в валюте, либо в рублях по официальному курсу иностранной валюты на дату утверждения авансового отчета.

Неиспользованные суммы наличной валюты или дорожные чеки нужно сдать в банк в течение 10 рабочих дней после того, как работник вернет их в кассу организации. Расходы по найму жилого помещения. Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения. Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание.

Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т. Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кроме того, работнику возмещаются расходы по бронированию места в гостинице. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно. Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают:. Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути включая день отъезда и приезда. Размер суточных, которые выплачиваются работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России.

День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник. При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России. При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник.

Если работника иностранной валютой обеспечивает принимающая сторона, то суточные не выплачиваются. Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций.

В настоящее время этот размер составляет рублей за день нахождения в командировке постановление Правительства РФ от 8 февраля г.

Этим же постановлением установлены нормы суточных при загранкомандировках.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи. Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия. Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств покупка материалов , оплата поставщикам и т. Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

Если организации необходимо выдать своим работником наличные денежные средства на расходы, связанные с деятельности организации, то нужно воспользоваться счетом учета расчетов с подотчетными лицами — Как ведется бухгалтерский учета взаимоотношений с подотчетными лицами, какие проводки выполняются, какие документы оформляются? Об этом поговорим в статье ниже.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица - работники организации в том числе и совместители , которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель, хотя о приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в Положении ЦБ РФ от Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:. Чтобы получить деньги под отчет, работник должен написать заявление.

Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств

Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место. Срок командировки — 5 дней с учетом времени на дорогу. Пока командированный сотрудник приступил к выполнению своей миссии, у бухгалтера тоже началась работа. Конечно, без денег работник никуда ехать не может. Поэтому первым делом он должен получить в кассе аванс для оплаты всех затрат, в числе которых:. Поскольку никаких оправдательных документов пока, естественно, нет, то это именно выдача денег подотчет в сумме 30 рублей. После того как кассир выдал их на руки, бухгалтер должен сделать такую проводку:.

Проводки по авансовому отчету по командировке

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:. Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб.

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Добавьте какие документы используется в каждом операции или перечень документов взаимодействующие со счет в целом. Проверка операций по расчетам с подотчетными лицами осуществляется на основании следующих документов: А.

Учет командировочных расходов в 2019 году

Выдавать деньги под отчет можно только на основании заявления сотрудника на имя руководителя. В нем фиксируют конкретный срок, на который выданы средства п. Установить срок руководитель может как в виде определенного периода например, 14 рабочих дней , так и в виде конкретной даты например, до 9 июня.

Учет билетов в бухгалтерском учете. Списание просроченной кредиторской задолженности: проводки. Факторный анализ прибыли от продаж. Метод ФИФО. Себестоимость — проводки.

Авансовый отчет: проводки

.

Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами розничной торговли через подотчетное лицо могут быть понесены расходы на продажу .

.

Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами

.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

.

.

.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 j-college.ru